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税总发[2015]122号 国家税务总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的指导意见[条款废止]

作者:admin来源:未知发布时间:2020-05-10 00:19点击:

  税总发[2015]122号 国家税务总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的指导意见[条款废止]·财税[2015]5号 财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知

  ·国家税务总局公告2015年第97号 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告[条款废止]

  人社部发[2020]22号 财政部 人力资源和社会保障部关于2020年调整退休人员基本养老金的通知

  ·国办发〔2015〕3号 国务院办公厅转发人力资源社会保障部财政部关于调整机关事业单位工作人员基本工资标准和增加机关事业单位离退休人员离退休费三个实施方案的通知

  运营商:上海恒恪信息技术服务中心地址:上海市青浦区华新镇华腾路1288号1幢5层D区599室

  从来没有“三流一致”的极端性规定,付款流向却真的很重要!张伟

  国家税务总局公告2019年第38号 国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告

  国家税务总局公告2020年第8号 国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告

  国税发[1995]192号 国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知[条款失效]

  用交易形式掩盖课税实质的奇葩规定可以休矣!从192号文件说开去史玉峰

  财税[2015]119号 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知[部分废止]

  ·国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告

  国税函[2006]1211号 国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复

  财金[2020]21号 关于进一步加大创业担保贷款贴息力度全力支持重点群体创业就业的通知

  把“以票控税”的思路贯穿于发票管理、纳税申报、纳税评估、出口退税、税务检查等各个税收管理环节,形成“始于票,终于税”的完整管理链条和工作机制。主要方法:

  中评协[2015]64号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第3号——金融企业收益法评估模型与参数确定》的通知

  财税[2015]119号 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知[部分废止]

  中评协[2015]62号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第1号——金融企业评估中应关注的金融监管指标》的通知

  税务总局澄清什么是进项税抵扣的“三流一致” 一个被广泛误解的概念赵国庆

  从来就没有什么“三流一致”由《中国税务报》的一篇文章说开去无极小刀

  2、加强对增值税纳税申报数据的监控【对未开具发票(或开具其他发票)栏次填报负数监控】;

  ·中税协发[2015]18号 中国注册税务师协会关于印发《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法(2015年修订)》的通知

  ·财税[2015]34号 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知[全文废止]中评协[2015]63号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第2号——金融企业首次公开发行上市资产评估方法选用》的通知·国家税务总局公告2015年第40号 国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告

  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为加强增值税发票系统升级版(以下简称升级版)数据应用,及时有效防范税收风险,持续提升税收管理质效,营造健康公平的税收环境,现提出如下指导意见。一、提高思想认识(一)充分认识推行升级版的重要作用。升级版自2015年1月起在全国范围分步推行,目前已基本覆盖增值税一般纳税人(以下简称纳税人),实现了对增值税发票(以下简称发票)全票面信息的实时采集,是发票管理领域的重要创新成果。升级版的全面推行应用,进一步夯实了增值税管理基础,成为税务部门继续强化优化“以票控税”的重要手段和途径。(二)充分认识加强发票数据应用的重要意义。随着税务系统行政审批改革的不断深入,在简化办税程序,激发市场活力的同时,部分环节的税收管理风险也随之有所增加,特别是不法分子虚开发票现象在个别地区有所抬头,严重扰乱了正常的税收和经济秩序。面对新形势,各级税务部门要认真贯彻落实国务院“简政放权,放管结合”的有关精神,切实在后续管理上做加法,深入挖掘升级版数据资源潜力,把“以票控税”的思路贯穿于发票管理、纳税申报、纳税评估、出口退税、税务检查等各个税收管理环节,形成“始于票,终于税”的完整管理链条和工作机制,实现科学防范税收风险,提升税收管理质效的目标。二、把握工作重点(三)加强对风险纳税人的发票发放管理。对以下几类纳税人,主管税务机关可以严格控制其增值税专用发票(以下简称专用发票)发放数量及最高开票限额。1.“一址多照”、无固定经营场所的纳税人。2.纳税信用评价为D级的纳税人。3.其法人或财务负责人曾任非正常户的法人或财务负责人的纳税人。4.其他税收风险等级较高的纳税人。(四)加强对部分纳税人的发票开具管理。对本条第(三)项规定的几类纳税人,主管税务机关可暂不允许其离线开具发票,新办理一般纳税人登记的纳税人(特定纳税人除外)纳入升级版的前3个月内也应在线开具发票。(五)加强对纳税人开票数据的监控。税务机关要充分发挥升级版完整及时的发票数据优势,通过购销货物劳务品名比对、发票开具特点分析等方法,对纳税人开票数据进行实时监控分析预警,重点监控纳税人是否存在购销不匹配、有销项无进项、大部分发票顶额开具、发票开具后大量作废、发票开具金额突增等异常情形。(六)加强对增值税纳税申报数据的监控。在利用升级版数据做好增值税纳税申报“一窗式”比对的基础上,主管税务机关应在每月申报期结束后,对当期增值税纳税申报数据进行监控分析。重点监控纳税人当期申报是否存在未开具发票(或开具其他发票)栏次填报负数;无免税备案但有免税销售额;应纳税额减征额填报金额较大;进项税额转出填报负数;当期农产品抵扣进项占总进项比例较大且与实际经营情况不符;代扣代缴税收缴款凭证、运输费用结算单据等栏填报数额异常等情形。(七)[条款废止]加强异常发票的核查处理。主管税务机关在日常数据监控中发现纳税人开具发票、纳税申报存在异常的,应及时约谈纳税人。因地址、电话等税务登记信息虚假无法联系或者经税务机关两次约谈不到的,主管税务机关可通过升级版暂停该纳税人开具发票,同时暂停其网上申报业务,将其近60天内(自纳税人最后一次开票日期算起)取得和开具的发票列入异常发票范围,录入增值税抵扣凭证审核检查系统,开展异常发票委托核查。发起异常发票委托核查的税务机关及受托核查上下游企业的主管税务机关要多方联动配合,共同开展异常发票核查工作,重点对纳税人的纳税申报、资金流、货物流等情况进行核查,并将核查结果及时反馈委托核查的税务机关。在税务机关未解除异常发票状态前,受票方取得的异常发票尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣,已经申报抵扣的,经主管税务机关核查后,凡不符合现行抵扣政策规定的,一律作进项税额转出。经核查,涉嫌虚开发票以及其他需要稽查立案的,移交稽查部门查处。(八)加强出口退税管理。出口退税部门要充分利用升级版数据中“货物或应税劳务、服务名称”“规格型号”“单位”“数量”和“单价”等数据项与对应的出口报关单数据项进行数据一致性比对,及时发现出口企业购进货物与出口货物不符的情形,并按相关规定进行处理。对出口企业使用取得的异常发票申报出口退税的,在税务机关未解除异常发票状态前,暂不予办理出口退税。各省级税务机关要严格按照《国家税务总局关于加强出口退(免)税预警评估工作的通知》(税总发〔2015〕97号,以下简称《通知》)要求,定期从升级版抽取销售给出口企业货物的发票信息,分析发现《通知》列明的供货企业异常情形,确定预警供货企业,并指令相关税务机关开展评估核查。(九)建立重点监控纳税人(人员)信息数据库。省级税务部门应建立重点监控纳税人(人员)信息数据库,主要包括征管系统中登记状态为非正常、非正常注销的纳税人。相关信息按月上报税务总局,税务总局根据各地上报数据,建立全国重点监控纳税人(人员)信息数据库,并定期下发各省。有关数据库建立标准、数据上报及下发的流程另行通知。税务机关对列入重点监控信息库的纳税人(人员),税总122号文件在办理税务登记、一般纳税人登记、领用发票、开具发票、纳税申报、出口退税等环节进行重点监控,实施分类管理。具体管理措施由省级税务部门研究制定。三、建立工作机制(十)发票数据应用工作机制。加强升级版数据应用,防范税收风险,要注重发挥各级货物劳务税部门的业务优势。结合本地工作实际,研究深度运用升级版数据,形成事前及时预警、事中风险评估、事后有效打击处理的完整工作流程。货物劳务税部门和出口退税管理部门研究形成的风险指标和风险企业名单,可以通过同级风控管理部门进行推送,对涉嫌税收违法的纳税人移交稽查部门查处。对货物劳务税部门和出口退税管理部门提交的风险企业,同级风控管理部门应及时将风险应对结果进行汇总反馈。(十一)[条款废止]异常发票快速核查处理工作机制。对列入异常发票范围的专用发票,主管税务机关应在2个工作日内将相关发票信息录入增值税抵扣凭证审核检查系统,并发起异常发票的委托核查。受托核查的税务机关应在收到异常发票核查信息的10个工作日内完成核查工作,并通过系统反馈核查结果。经核查无误,受票方主管税务机关应立即解除异常发票状态,符合现行政策规定准予税款抵扣或办理出口退税的,要及时通知纳税人可以继续申报税款抵扣或办理出口退税。四、强化工作保障(十二)加强统筹协调。各级税务部门应充分认识加强升级版数据应用,防范税收风险的重要意义,做好统筹协调和组织推进工作。货物劳务税部门要积极发挥牵头作用,出口退税、征管科技、税务稽查、电子税务等相关部门应积极协同,主动作为,共同推进相关工作的开展。(十三)加强指导考核。省级税务部门要结合工作需要,及时组织力量研究升级版数据应用方法和分析指标,在此基础上加强对基层税务部门的工作指导。向基层税务部门推送的风险应对任务,要加强跟踪考核,狠抓工作任务的落实。税务总局向各省推送的风险应对任务将列入绩效考核事项。自2015年11月起,各省国税局应于每月15日前将本地区加强升级版数据应用,及时有效防范税收风险有关工作进展情况上报税务总局(货物和劳务税司),上报路径“可控FTP:/CENTER/货物劳务税司/综合处/升级版数据应用情况”。国家税务总局2015年10月14日

  ·税总函[2015]89号 国家税务总局转发《财政部关于印发〈政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法〉的通知》的通知

  ·中评协[2015]68号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第7号——中小评估机构业务质量控制》的通知

  3、加强异常发票的核查处理【对纳税人的纳税申报、资金流、货物流等情况进行核查】。

  ·中评协[2015]67号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第6号——上市公司重大资产重组评估报告披露》的通知

  ·海关总署公告2015年第24号 关于规范通关无纸化电子支付税款问题的公告

  1、加强对纳税人开票数据的监控【对购销货物劳务品名比对、发票开具特点进行分析】;

  财税[2015]78号 财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知

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  ·财税[2015]72号 关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知

  ·中评协[2015]65号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第4号——金融企业市场法评估模型与参数确定》的通知

  国家税务总局云南省税务局关于编发《全年一次性奖金的个税常见问题解答》的通知

  ·财税[2015]41号 财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知

  ·中评协[2015]66号 中国资产评估协会关于印发《资产评估专家指引第5号——寿险公司内部精算报告及价值评估中的利用》的通知

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